Ему выплатят отпускных, он это может сделать и сам. Как же считать самому?

Для начала вычислите, сколько вы получили за последние двенадцать месяцев, потом это число поделите на количество месяцев в году (12), а потом еще раз поделите на среднее количество дней в месяце (что равняется 29,4 дней). Полученное число умножьте на количество дней , и вы получите количество отпускных, которые вам полагаются по .

Допустим, сейчас вы получаете 10 000 рублей в месяц. Первые четыре месяца вам платили по 7000 рублей. Выходит, что за последние 12 месяцев вы получили: 7000*4+10000*8 = 108 000 рублей. Данная сумма делится сначала на 12, а потом на 29,4: 108 000: 12: 29,4 = 306,12. То есть, ваша средняя в день - 306 рублей 12 копеек. Теперь это число умножаем на 28 отпускных дней (для большинства ). Имеем 306,12*28 = 8571,36 . Итого, вы должны получить 8571 рубль 36 копеек.

В случаях, если последний месяц был отработан не до конца, отпускные за последние 12 месяцев вычисляются следующим образом: 11 месяцев умножается на 29,4 (среднее количество дней в месяце), а количество дней, которые были отработаны в последнем месяце - на 1,4. Получившиеся произведения суммируются, и на сумму делится заработок неполных 12 последних месяцев, после чего вышедшее число умножается на количество отпускных дней.

Например, если за последние 12 месяцев получил 100 000 рублей, однако до 12 рабочих месяцев не хватило 20 дней, то есть он проработал 11 месяцев и 10 дней, его зарплата вычисляется так: 100 000: (11*29,4+10*1,4)*28 = 8298,75, то есть он получит 8 298 рублей и 75 копеек.

И последнее: необходимо помнить, что при вышеуказанных расчетах учитываются только те доходы, которые начисляются работнику за выполнение своих трудовых обязанностей; при этом дивиденды, материальная помощь, кредиты, которые в эти месяцы были начислены в , не учитываются.

Источники:

• как считается 30 дней
• Расчет отпускных в 2013 году

В соответствии со статьей 114 ТК РФ, всем работникам предоставляется ежегодный оплачиваемый отпуск не менее 28 календарных дней. Порядок оплаты, сроков предоставления отпуска также регулирует ТК. Во время отпуска за сотрудником сохраняется не только средний заработок, но и место работы. Если работа на производстве вредная, опасная, напряженная, оплачиваются дополнительные дни отпуска.

Инструкция

В соответствии со статьей 136 ТК РФ должны быть выплачены за три дня до начала . Если на эти дни выпадают выходные или праздничные дни, выплаты следует произвести накануне. В случаях задержки, имеет право перенести на любое удобное ему время или получить компенсацию от в сумме 1/300 рефинансирования Центробанка РФ за каждый просроченный день выплат.

28 календарных дней отпуска могут быть разделены на две или три части, но одна из них должна быть продолжительностью 14 календарных дней.

Компенсацию за отпуск можно получить только за те дни, которые превышают положенные 28 календарных дней, хотя на практике все происходит совсем по-другому. Если сотрудник желает получить оплату за отпуск и продолжать работать, он должен заявление и представить его на рассмотрение.

Все трудоустроенные люди вправе претендовать на ежегодный оплачиваемый отпуск. Согласно ст. 115 ТК он не может составлять не менее 28 календарных дней. Также работодатель вправе предоставлять дополнительные отпуска отдельным категориям работников. Расчет количества дней к отпуску зависит от стажа работы в текущей организации. Понять, как правильно считать отпускные дни, можно из специальной формулы.

Длительность ежегодного отпуска и когда им можно воспользоваться

Законодательство включает порядок длительности отпусков по всем категориям работников.

Оплачиваемые ежегодные отпуска вправе взять:

• официально работающие лица;
• совместители (об отпуске совместителям по ТК РФ читайте );
• временно работающие сотрудники, заключившие договор сроком больше двух месяцев.

Стоит отметить: ежегодный оплачиваемый отпуск предоставляется работникам по графику отпусков. Согласно утверждается работодателем и является обязательным документом и для сотрудников, и для работодателя. Если работодатель отказывает работнику в отпуске, утвержденном в графике отпусков, то работник вправе уйти в отпуск самостоятельно, известив об этом работодателя в письменном виде.

Статья № 115 ТК устанавливает, сколько отпускных дней в году по закону. Минимальный . Согласно статье № 122 ТК, с момента трудоустройства, право использования отпуска возникает уже после шести месяцев труда. Количество его дней тогда составит 14 дней. Некоторые категории граждан могут пойти отдыхать раньше:

1. Основываясь на статью № 260 ТК, беременная женщина вправе пойти отдыхать непосредственно перед декретом, независимо от того, когда она трудоустроена.
2. Согласно статье № 167 ТК работники, не достигшие совершеннолетия, имеют право на отпуск в любое удобное для них время.

Для отдельных групп лиц статья № 115 ТК устанавливает индивидуальные минимальные периоды отпусков:

• Лица младше восемнадцати лет — 31 день.
• Учителя – от 42 до 56 дней.
• Государственные работники — 30 дней.
• Медицинский персонал, подверженный риску заражения -36 дней.
• Сотрудники организаций по химическому вооружению — 49 дней.
• Инвалиды — 30 дней.
• Научные работники – от 36 до 48 дней.

Работодатель вправе кроме основного отпуска предоставлять дополнительные отпуска, их количество оговаривается в договоре (кто имеет право на дополнительный оплачиваемый отпуск, узнавайте из статьи ). Если сотрудник увольняется, и у него остались неиспользованные дни отпуска, предприятие оплатит эти дни в виде компенсации.

Что включается в расчетный период

Законом установлены периоды, которые включаются в стаж для расчета отпускных дней.

Согласно статье № 121 ТК при исчислении дней отпуска учитывается время непосредственного исполнения обязанностей. Также включаются в расчет дней отпуска:

Отпускной период

Поскольку расчет отпуска производится исключительно в календарных днях, то в период ежегодного отпуска включаются как рабочие, так и выходные дни. Однако, праздничные дни, которые выпадают на отпускной период, исключаются из отпуска и просто суммируются с ним (ст.120 ТК РФ).

• время обучения на повышение квалификации и учебные периоды;
• командировки;
• время пребывания на больничном листе;
• очередной отпуск;
• отдых за свой счет сроком до четырнадцати дней;
• при незаконном увольнении, за которым следует восстановление, время отсутствия включается в расчет.

Согласно статье № 121 ТК не берутся в расчет количества дней отпуска, следующие периоды:

• прогул;
• отстранение от работы вследствие нетрезвого состояния;
• отпуск за свой счет более четырнадцати дней;
• отпуск, связанный с уходом за малышом.

О праве на ежегодный оплачиваемый отпуск и его продолжительности смотрите в данном видеоматериале

Формула

Все официально трудоустроенные люди вправе претендовать на оплачиваемые отпуска длительностью двадцать восемь дней каждый год. Исчисление начинается с первого дня работы человека. Каждый работник может самостоятельно установить какое количество дней ему положено.

1. Определить стаж труда в текущей организации.
2. Отнять от полученного показателя периоды, которые согласно закону не включаются в расчет.
3. Определить количество дней, положенных за установленный период.
4. Отнять от полученной суммы использованные дни отпуска.
5. Оставшееся количество дней и являются положенными к отпуску.

Формула расчета отпускных дней:

ДО = (28 / 12) * КМ, где

ДО – дни к отпуску;

КМ – количество отработанных месяцев.

Исходя из формулы, можно определить, сколько отпускных дней начисляется за месяц труда. Работник вправе претендовать за этот период на 2, 33 дня отпуска.

Рассмотрим на конкретном примере:
Сотрудник отработал на предприятии 10 месяцев. За это время он уже отгулял отпуск в количестве 14 дней. Теперь он желает уволиться, и предприятие обязано оплатить ему компенсацию неиспользованного отпуска. Подставив данные в формулу получаем:

ДО = (28 / 12) * 10 = 23, 3 дня – положено работнику за весь период труда.

23, 3 – 14 = 9, 3 дня на момент увольнения у человека остались.

В расчет бухгалтер включит ему сумму компенсации неиспользованного отпуска за эти дни.

Каждый работник может определить, как насчитываются отпускные дни лично ему. Для этого достаточно знать периоды, включаемые и исключаемые из расчета и подставить данные в формулу.

Задавайте вопросы по теме статьи и получите ответ эксперта

Каждый официально трудоустроенный гражданин имеет право на ежегодный оплачиваемый отпуск продолжительностью 28 календарных дней. Отпуск оплачивается, исходя из среднего заработка данного работника за последний календарный год. При этом подразумевается не календарный год, а рабочий, и отсчёт начинается не с 01 января, а с даты заключения трудового договора с конкретным работодателем.

Право воспользоваться ежегодным отпуском возникает у сотрудника через полгода работы у данного работодателя. Если стороны договора достигнут соглашения, то отпуск может быть предоставлен и раньше. Если работник увольняется, не проработав и полугода, то работодатель обязан выплатить ему компенсацию за неиспользованные дни отпуска. А как высчитать, сколько дней отпуска накопилось у работника? Формула для расчёта отпускных не такая уж и сложная. Необходимо знать, какие периоды учитываются для стажа, дающего право на отпуск.

Начиная со второго года исполнения своих трудовых обязанностей, отпуск сотрудника предоставляется в соответствии с графиком, который должен быть утверждён на каждом предприятии до 15 декабря текущего года на следующий год. Методикой расчёта отпускных должен владеть каждый сотрудник.

Производится расчёт отпускных по формуле:

ОТП = (ЗарПл / (12 * 29,3))* кол-во дней отпуска, где:

• ОТП - сумма получаемой за отпуск компенсации;
• ЗарПл - это заработная плата данного работника за весь отработанный период; 12 - количество месяцев в году;
• 29,3 - среднее количество дней в месяце. Эта величина устанавливается на уровне Правительства.

Расчёт и выплата отпускных должны быть произведены не позднее 3 календарных дней до начала отдыха сотрудника. Сложнее использовать вышеприведённую формулу, если работник не полностью отработал рабочий год.

(29,3 / 12) * общее количество отработанных месяцев. 29, 3 / 12 = 2, 44 дня имеет каждый работник за фактически отработанный месяц.

При расчёте отпускных учитываются следующие периоды, согласно ст. 121 ТК РФ:

• время фактической работы;
• дни, когда работник фактически отсутствовал на рабочем месте, но оно за ним сохранялось. Такие случаи приведены в ТК РФ и других нормативных актах;
• дни вынужденного прогула;
• другие периоды, указанные в ст. 121 ТК РФ.

Например, работник устроился на работу 02 ноября 2015 года, а с 28 апреля 2017 года он уволился. Весь период он отработал полностью, без пропусков. Таким образом, он «накопил» 5 месяцев стажа для отпуска. Так как апрель «перевалил» за половину, то он считается полностью. Следовательно, работник «накопил» 2, 44 * 5 = 12,2 дней отпуска. Согласно правилам округления - 12 календарных дней.

Формула начисления отпускных

Как выглядит формула расчета среднего заработка для отпускных:

Срзар = Зарпл / (12 * 29,3), где:

• срзар - это средняя заработная плата за 1 день работы конкретного сотрудника;
• Зарпл - это вся начисленная заработная плата конкретного сотрудника за последний рабочий год;
• 12 - количество месяцев в году;
• 29,3 - среднее количество дней в 1 месяце.

Например, работник устроился на работу 02 июня 2016 года, а с 01 июня 2017 года он имеет право уйти в отпуск. За этот период он получил 578 000 рублей. Таким образом, его средняя заработная плата за 1 день работы равна:

578 000 / (12 * 29,3) = 1 638, 32 рубля.

Формула расчета дней по календарю отпуска следующая:

(29,3 / 12) * общее количество отработанных месяцев. 29,3 / 12 = 2,44 дня имеет каждый работник за фактически отработанный месяц. Например, работник отработал полные 7 месяцев у этого работодателя. Следовательно, при увольнении он имеет право получить компенсацию за 7 * 2,44 = 17 календарных дней отпуска.

Формула расчета

Формула расчёта отпускных дней выглядит так:

Средний заработок данного работника * количество дней отпуска.

Каждый работник имеет право самостоятельно дробить свой отпуск, но с условием того, что одна его половина будет не менее 14 календарных дней. Оставшееся дни он имеет право разделить. Но нужно достигнуть договорённости с работодателем, так как дробление отпуска выбивается из общего графика, а это может повлиять на отдых других работников.

Средний заработок за 1 день работы рассчитывается по следующей формуле:

Весь заработок за последний календарный год / 12 * 29,3

Отпускные в 2018 году рассчитывают с учетом Положения о порядке исчисления среднего заработка, утвержденного постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 года № 922. Новые правила расчёта не разрабатывались и не утверждались уже несколько лет.

На сумму денежных средств, которые работник получит за период своего отдыха, влияют следующие факторы:

• период, за который производится расчёт;
• средний заработок сотрудника. Именно для целей расчёта этого показателя необходимо брать соответствующую справку у предыдущего работодателя. Это позволит не «потерять» некоторые суммы и периоды;
• стаж работы;
• количество дней отдыха, которые желает использовать данный работник. Максимальная сумма компенсации будет выплачена за 28 календарных дней отпуска.

Право на отпуск имеет лишь тот сотрудник, который официально трудится по трудовому договору. Если с работником заключён гражданско-правовой договор, то права на отпуск такой исполнитель не имеет. Стандартная продолжительность отпуска - 28 календарных дней. Но есть некоторые категории работников, которые в силу своей профессии и занимаемой должности, могут претендовать на дополнительные дни отдыха.

Первый отпуск предоставляется через полгода работы, далее - по графику. Есть такие работники, которые могут уйти в отпуск в удобное для них время, не смотря на ранее утверждённый документ:

• женщины, которые в скором времени уходят в отпуск по беременности и родам;
• работники, которые официально усыновили ребёнка, которому ещё не исполнилось трёх лет;
• несовершеннолетние работники.

Важно! Каждый работник, договорившись с работодателем, имеет право на получение отпуска без содержания. В этом случае ничего рассчитывать не нужно, так как руководство не должно оплачивать эти дни. Но если оформить такой отдых продолжительностью более 14 дней, то это повлияет на такие показатели, как стаж и продолжительность рабочего года.

Количество дней в периоде

Для расчета отпускных необходимо взять предыдущие 12 месяцев и фактически отработанное в них время. Компания может установить иной расчетный период (например, полгода или квартал). Но эту норму необходимо закрепить в коллективном договоре или ином нормативном акте. С этим положением работник должен быть ознакомлен под подпись при поступлении на работу.

Самостоятельно установленный период не должен ухудшать положение работника, как если бы при расчёте использовался «стандартный» период.

Если сотрудник решил взять отпуск по истечении полугода, то для расчёта учитывается фактически отработанное им время. При расчёте необходимо знать, какие периоды исключаются. К ним относятся дни пребывания данного работника на больничном (по различным основаниям) и в неоплачиваемом отпуске (более 14 дней).

У бухгалтеров иногда возникает вопрос относительно учёта праздничных дней, которые выпадают на период отдыха работника. Стоит ли их учитывать? Согласно разъяснениям Минтруда (письмо от 15.04.2016 № 14-1/В-351), эти дни «автоматически» продлевают отпуск, но они не оплачиваются.

Как быть, если период исключается полностью? Например, женщина была в отпуске по уходу за своим ребёнком. Тогда для расчёта следует брать тот период, который был отработан полностью, даже если он был несколько лет назад. Если и этот период полностью исключается, то нужно брать расчётный месяц и фактически отработанные в нём дни.

Из расчётного периода также исключаются простои, которые произошли по вине работодателя. Этот период оплачивается из средств фонда оплаты труда из расчёта 2/3 от среднего заработка. Но ни сумма, ни дни не учитываются при расчёте отпускных дней.

Выплаты, учитываемые при расчете

Чтобы правильно рассчитать средний заработок, необходимо знать, какие выплаты учитываются при расчёте. В Постановлении Правительства №922 сказано, что работодатель должен учесть все суммы, которые относятся к выплатам по оплате труда. Эти выплаты должны быть прописаны в соответствующем локальном нормативном акте, с которым работник должен быть ознакомлен при поступлении на работу.

Средний заработок рассчитывается на основании положений ст. 139 ТК РФ. Анализируя эту статью, можно сделать вывод, что учитываются все выплаты (в том числе и стимулирующие), которые входят в систему оплаты труда у данного работодателя и которые не противоречат нормам закона. Не играет роли, за счёт каких средств эти выплаты производятся.

Возникает вопрос об учёте премий, так как они относятся к стимулирующим выплатам. Для расчёта учитываются те премии, которые относятся к системе оплаты труда. Их перечень должен быть прописан в одном из следующих локальных нормативных актов:

• трудовое соглашение;
• положение об оплате труда;
• положение о стимулировании (премировании);
• коллективный договор.

Расчет отпускных в выходные дни

Некоторые работники, желая продлить себе отдых, оформляют отпуск так, чтобы он «зацепил» выходные и праздничные дни. Если в законный отпуск работника попадают официальные нерабочие праздничные дни, то они не включаются в число дней отпуска и, как следствие, не оплачиваются. В ст. 112 ТК РФ приведён исчерпывающий список официальных нерабочих праздничных дней в России. Большее количество их выпадает на январь.

Молодых работников часто волнует вопрос, а учитываются ли выходные в период отпуска? Согласно ст. 119 ТК РФ, ежегодный оплачиваемый отпуск в России предоставляется в календарных днях. В ст. 120 ТК РФ сказано, что выходные дни наравне с рабочими днями включаются в отпуск и подлежат оплате.

Продолжительность отпуска

В России минимальная продолжительность ежегодного отпуска составляет 28 календарных дней. На такой отдых могут рассчитывать все граждане, официально трудоустроенные. К таковым относятся лица, работающие по трудовому договору. Лица, осуществляющие свою деятельность по гражданско-правовому договору, не могут рассчитывать на ежегодное предоставление 28 дней отдыха. Такие гарантии даются только официально работающим.

В Росси выделены некоторые категории работников, которые имеют право на удлинённый отдых. Количество дополнительных дней предусмотрено законом. Кроме того, работодатель имеет право самостоятельно «накинуть» несколько дней к отпуску. Но это положение должно быть прописано в локальном нормативном акте.

Пример расчета

Для того чтобы понимать, как правильно рассчитывать отпускные, необходимо привести несколько примеров.

Пример 1. Работник Н. написал заявление на предоставление ему ежегодного отпуска в период с 02.04 по 30.04. Размер его оклада составляет 56 000 рублей. Перед Новым годом всем работникам, в том числе и работнику Н., была выдана премия в размере 18 000 рублей. Каждый месяц работник Н. получает компенсацию за бензин в размере 5 000 рублей и за мобильную связь 1 000 рублей. Период отработан Н. полностью.

1. Расчётный период с 01.04.2017 по 31.03.2018 года - отработан полностью.
2. Выплаты, которые необходимо учитывать при расчёте отпускных:
   • оклад сотрудника - 56 000 * 12 = 672 000 за год;
   • новогодняя премия - 18 000 рублей;
   • компенсационные выплаты не учитываются, так как не относятся к системе оплаты труда.
3. Средний заработок Н. за расчётный период равен:
   (672 000 + 18 000) / 12 = 57 500 в месяц.
4. Расчёт отпускных:
   (57 500 / 29,3) * 28 = 54 948,5 рублей.
5. На руки Н. получит:
   54 948,5 - (54 948,5 * 13%) = 47 805,2 рубля.

Пример 2. Работник Н. написал заявление на предоставление ему ежегодного отпуска продолжительностью 14 календарных дней в период с 01.04 по 15.04. Оклад у Н. 42 600 рублей. На работу Н. был принят с 01.10.2017 года. В декабре он был на больничном 7 дней и получил за этот период 12 000 рублей. В декабре он так же получил зарплату в размере 27 000 рублей.

1. Расчётный период с 01.10.2017 по 31.03.2018 года - отработан не полностью.
2. Перед отпуском Н. отработал полных 6 месяцев, то есть 6 * 29,3 = 175,8 дней.
3. Вместе с больничным в декабре - 29,3 * 23 / 31 = 21,7 день. Итого 175,8 + 21,7 = 197,5 дней.
4. Учитываемые для расчёта выплаты:
   • за 6 полных месяцев и часть декабря, за исключением больничного - (6 * 42 600) + 27 000 = 282 600 рублей;
   • больничный в расчёт не берётся.
5. Расчёт отпускных:
   (282 600 / 197,5) * 14 = 20 032,4 рубля.
6. На руки Н. получит:
   20 032 - (20 032,4 * 13%) = 17 427,84 рубля.

Пример 3. Работник Н. написал заявление на отпуск с 01.04.2018 по 15.04.2018 года. У этого работодателя он отработал 5 лет. Ежемесячный оклад - 68 000 рублей, ежемесячная премия - 5 000 рублей. По итогам 2017 года была выплачена премия в размере 30 000 рублей. В марте Н. был на больничном 7 дней, сумма выплат - 27 000 рублей, зарплата за март 40 000 рублей.

1. Расчётный период с 01.04.2017 года по 31.03.2018 года.
2. В марте он отработал 29,3 * (31 - 7) / 31 = 22,7 дня.
3. Сумма выплат на март для расчёта среднего заработка:
   • по производственному календарю в марте 21 рабочий день;
   • Н. фактически отработал 16 дней;
   • премия за март (5 000 / 21) * 16 = 3 809,5 рублей;
   • итоговая сумма за март - 40 000 + 3 809,5 = 43 809,5 рублей.
4. Из-за того, что Н. был на больничном, он отработал расчётный период частично. Поэтому премия по итогам года должна быть пересчитана согласно фактически отработанным дням. Для Н. это 244 дня. А по графику - 249 дней. Сумма премии: (30 000 / 249) * 244 = 29 397,6 рублей.
5. Итого за декабрь - 68 000 + 29 397 ,6 = 97 397,6 рублей.
6. Расчёт отпускных:
   • по итогам года (68 000 * 11) + 97 397, 6 = 845 397,6
   • количество дней для расчёта 29,3 * 11 + 16 = 338,3
   • сумма отпускных - (845 397,6 / 338,3) * 14 = 34 985,4 рубля.
7. На руки Н. получит 34 985,4 - (34 985,4 * 13%) = 30 437,3 рубля.

Поскольку информация о начислении отпускных пользуется на нашем сайте и форуме большой популярностью, мы решили составить для начинающих бухгалтеров небольшую памятку с примерами расчетов. В статье показано, как вычислить отпускные в двух случаях: когда расчетный период отработан полностью и когда в расчетном периоде были исключения. Также в статье есть ответ на вопрос, почему среднемесячное число календарных дней равно 29,3.

Почему среднемесячное число календарных дней равно 29,3

Для того, чтобы рассчитать отпускные (или компенсацию за неиспользованный отпуск), необходимо определить величину среднего дневного заработка. При ее вычислении нужно использовать некий коэффициент, который называется «среднемесячное число календарных дней». Этот коэффициент неизменный, и его значение всегда равно 29,3 (ст. ТК РФ).

Чем обусловлена данная цифра? Она представляет собой количество календарных дней в году, уменьшенное на число нерабочих праздничных дней и деленное на 12 месяцев.

Средний дневной заработок = заработок за расчетный период: 12: среднемесячное число календарных дней

Приведем пример.

Пример 1

Работник уходит в очередной оплачиваемый отпуск на 14 календарных дней. Заработок за расчетный период составляет 780 000 руб. Бухгалтер вычислил, что средний дневной заработок равен 2 218,43 руб. (780 000 руб.: 12 мес.: 29,3). Значит, сумма отпускных — 31 058,02 руб. (2 218,43 руб. × 14 дн.).

Расчетный период отработан не полностью

В расчетном периоде работник мог быть, например, на больничном. Это время из расчетного периода исключается (п. 5 Положения).

Формула для расчета среднего дневного заработка в такой ситуации будет следующей:

Средний дневной заработок = выплаты, которые включаются в расчет среднего заработка: (среднемесячное число календарных дней × количество полностью отработанных месяцев + количество отработанных календарных дней в неполных месяцах)

Приведем примеры расчетов.

Пример 2

Оклад работника составляет 20 000 рублей. Работник подал заявление о предоставлении ему отпуска с 8 июля 2019 года на 14 календарных дней. Расчетный период — с 1 июля 2018 года по 30 июня 2019 года. При этом в апреле 2019 года работник брал больничный на 10 дней (с 1 по 10 апреля). Поэтому за апрель 2019 года он получил зарплату в общей сумме 13 000 рублей.
Шаг 1. Определяем выплаты, которые включаются в расчет.
20 000 руб. × 11 мес. = 220 000 руб. (общая сумма выплат за полностью отработанные 11 месяцев, кроме апреля).
За апрель 2019 года работнику выплачено 13 000 рублей. Поэтому для расчета принимается сумма 233 000 руб. (220 000 руб. + 13 000 руб.).
Шаг 2. Определяем количество отработанных календарных дней в неполных месяцах.
Апрель 2019 года отработан не полностью. Всего в апреле 30 календарных дней, а на отработанные дни (с 11 числа, когда работник вышел на работу после болезни) приходится 20 календарных дней (30 дн. - 10 дн.).
Для определения количества отработанных дней в апреле используем формулу:
29,3 дн.: количество календарных дней в месяце, когда работник был на больничном × количество календарных дней в месяце, которые приходится на отработанное время в этом месяце.
Итого в апреле 2019 года отработано 19,5333 дн. = 29,3 дн.: 30 дн. × 20 дн.
Шаг 3. Определяем средний дневной заработок.
Теперь применяем полученные значения в приведенной выше формуле. Итого средний дневной заработок составит 681,6187 руб. (233 000 руб.: (29,3 × 11 мес. + 19,5333 дн.)).
Шаг 4. Определяем размер отпускных.
Работник уходит в отпуск на 14 календарных дней. Значит, сумма отпускных составит 9 542,66 руб. (681,6187 руб. × 14 дн.).

Как определить расчетный период для начисления отпускных?

Что необходимо учитывать при расчете среднего дневного заработка?

Нестандартные ситуации при расчете компенсации за неиспользованный отпуск: как выйти из положения?

Порядок предоставления отпуска

Предоставляя работнику очередной отпуск, необходимо учитывать следующее:

• продолжительность отпуска должна быть не менее 28 календарных дней, без учета праздничных и нерабочих дней;
• при увольнении сотруднику полагается денежная компенсация за неиспользованный отпуск;
• после одного непрерывного года работы отпуск сотруднику можно предоставлять не выдерживая положенное по закону полугодие;
• начисленные отпускные выдаются работникам не позже трех дней до начала отпуска;

• при отказе работника от отпуска ему полагается компенсация (выдается по письменному заявлению работника). Она может быть начислена за несколько календарных периодов. Заменять денежной компенсацией основной очередной отпуск запрещается , а вот дополнительный можно — в установленных Трудовым кодексом РФ (далее — ТК РФ) случаях;

3 случая, когда замена отпуска компенсацией недопустима (ст. 126 ТК РФ):

работник — беременная женщина;

несовершеннолетний;

занят на работах с вредными или опасными условиями труда.

• отпуск может предоставляться в обязательном порядке каждые шесть месяцев на основании письменного заявления работающего;
• по заявлению работника отпуск можно перенести, но не более 2 раз подряд;
• отпуск можно разделить на несколько частей с условием, что одна часть в любом случае будет не менее 14 календарный дней подряд.

Право на первый ежегодный отпуск на новом месте работы возникает у сотрудника через шесть месяцев непрерывной работы в компании (ч. 2 ст. 122 ТК РФ). Однако по согласованию с руководством отпуск может быть предоставлен авансом.

Обратите внимание!

Право на отпуск при длительности трудовой деятельности менее 6 месяцев должно быть предоставлено:

несовершеннолетним лицам (ст. 122, 267 ТК РФ);

женщинам перед отпуском по беременности и родам или непосредственно после него или по окончанию отпуска, связанного с уходом за ребенком (ст. 122, 260 ТК РФ);

работающим, усыновившим ребенка возрастом до 3 месяцев;

в других случаях, предусмотренных законодательством.

Отпуска предоставляются на основании графика отпусков. В соответствии с требованиями законодательства в графике отпусков указываются порядок и время предоставления отпусков работникам на будущий год. Он должен быть утвержден не позже 17 декабря ежегодно.

Работник о времени начала предстоящего отпуска должен быть извещен под роспись не позднее чем за две недели до его начала (ч. 3 ст. 123 ТК РФ).

Формула начисления отпускных

Ситуация 1. Расчетный период отработан полностью

В этом случае для расчета отпускных используется формула:

Сумма отпускных = Среднедневной заработок × Количество календарных дней отпуска.

Среднедневной заработок (ЗП ср) рассчитывается по формуле:

ЗП ср = ЗПф / 12 / 29,3,

где ЗП ф — сумма фактически начисленной заработной платы за расчетный период;

12 — количество месяцев, которое надо брать при расчете отпускных;

29,3 — среднее количество дней в месяце.

Коэффициент 29,3 применяется лишь в том месяце, который отработан полностью в расчетном периоде.

Пример 1

Предположим, сотрудник учреждения идет в очередной отпуск с 01.07.2015 на 28 календарных дней. Расчетным периодом для начисления отпуска — с 01.07.2014 по 30.06.2015. Работник отработал его полностью. В этот период сотруднику начислена заработная плата, принимаемая для расчета, в размере 295 476 руб. Рассчитаем сумму начисленных отпускных за 28 календарных дней:

(295 476 руб. / 12 мес. / 29,3) × 28 = 23 530,51 руб.

______________________

На самом деле редко так бывает, что сотрудник отработал полностью весь расчетный период: в течение года он может находиться какое-то время на больничном, в командировке, очередном отпуске, отпуске без сохранения заработной платы и т. д.

Ситуация 2. Расчетный период отработан частично

Предположим, что сотрудник отработал не весь месяц. В этом случае количество календарных дней в неполном календарном месяце надо пересчитать по формуле:

Д м = 29,3 / Д к × Д отр,

где Д м — количество календарных дней в неполном месяце;

Д к — количество календарных дней этого месяца;

Д отр — количество календарных дней, приходящихся на время, отработанное в данном месяце.

Для расчета среднедневного заработка для оплаты отпусков в случае, если один или несколько месяцев расчетного периода отработаны не полностью или из этого периода исключалось время, когда работнику начислялся средний заработок, используется формула:

ЗП ср = ЗП ф / (29,3 × М п + Д н),

где ЗП ср — среднедневной заработок,

ЗП ф — сумма фактически начисленной зарплаты за расчетный период,

М п — количество отработанных полных календарных месяцев,

Д н — количество календарных дней в неполных календарных месяцах.

Пример 2

Работник ушел в очередной отпуск продолжительностью 28 дней с 07.09.2015. В расчетном периоде с 01.09.2014 по 31.08.2015 он находился на больничном с 16 по 19 марта 2015 г., а с 23 по 28 апреля был в командировке.

В расчетном периоде сотруднику начислена заработная плата в сумме 324 600 руб. (без учета выплат по больничному листу и командировочных).

Рассчитаем сумму отпускных.

Сначала определим количество календарных дней, приходящихся на отработанное время в марте и апреле 2015 года:

• в марте: 29,3 / 31 × (31 - 4) = 25,52;
• в апреле: 29,3 / 30 × (30 - 6) = 23,44

Определим средний заработок для оплаты отпуска:

324 600руб. / (29,3дн. × 10 + 25,52 + 23,44) = 949,23 руб.

Сумма начисленных отпускных составит:

949,23 руб. × 28 дн. = 26 578,44 руб.

_______________________

Расчет отпускных в нестандартных ситуациях

Ситуация 3. В месяце расчетного периода у сотрудника нет доходов, но есть учитываемые дни (праздничные новогодние)

Предположим, врач-эпидемиолог Ильин С. А. уходит в дополнительный отпуск с 03.08.2015 на 14 календарных дней. Расчетный период — с 01.08.2014 по 31.07.2015. В этот период он уже находился в отпуске с 9 по 31 января 2015 г.

Начисления в январе у сотрудника отсутствуют, а дни этого месяца (их 8 в нашем случае), которые не вошли в период отпуска, следует учитывать.

С учетом вышесказанного определим количество календарных дней для расчета дополнительного отпуска.

Сначала подсчитаем количество календарных дней в расчетном периоде:

(29,3 × 11 мес. + 29,3 / 31 × 8) = 329,86.

Начисленная зарплата за расчетный период без отпускных составляет 296 010 руб. Рассчитаем сумму полагающихся отпускных:

296 010 / 329,86 × 14 = 12 563,33 руб.

__________________

Ситуация 4. Сотрудница берет отпуск сразу после декрета

По правилам расчет отпускных производится исходя из зарплаты за 12 месяцев, предшествующих отпуску. Если женщина берет очередной оплачиваемый отпуск сразу после отпуска по уходу за ребенком, то, соответственно, доходов за последний год у нее нет. В данной ситуации для расчета отпуска следует брать 12 месяцев, предшествующих периоду, который исключается из расчетного периода, то есть 12 месяцев, предшествующих ее декрету (Положение об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утвержденное Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922 (в ред. от 15.10.2014)).

Если заработка у сотрудника вообще не было (например, работник идет в отпуск сразу после перевода из другого учреждения), отпускные рассчитываются исходя из оклада.

Определение размера отпускных при повышении заработной платы

Повышение зарплаты влияет на расчет отпускных в случае если это произошло:

• до начала или во время отпуска;
• в расчетном периоде либо после него.

Если зарплата была повышена для всех сотрудников учреждения, то прежде чем произвести расчет среднего заработка, следует проиндексировать его ставку и все надбавки к ставке, которая была установлена в фиксированном размере.

Период повышения зарплаты влияет на порядок индексации. Выплаты принято индексировать на коэффициент повышения. Для определения суммы отпускных находим коэффициент (К):

К = Зарплата каждого месяца за расчетный период / Месячный заработок на дату ухода в очередной отпуск.

В случае если зарплата поднялась во время отпуска, нужно скорректировать только часть дохода в среднем, при этом она должна приходиться на период со дня окончания отпуска до даты увеличения заработка; если после рассчитываемого периода, но до начала отпуска, следует скорректировать среднедневную выплату.

Ситуация 5. Зарплату повысили после расчетного периода, но до начала отпуска.

Химику-эксперту Деевой Е. В. предоставлен очередной основной отпуск с 10.08.2015 на 28 календарных дней. Ежемесячный оклад — 25 000 руб. Расчетный период — с августа 2014 г. по июль 2015 г. — отработан полностью.

Рассчитаем сумму отпускных:

(25 000 руб. × 12) / 12 / 29,3 × 28 календ. дн. = 23 890,79 руб.

В августе 2015 г. всем сотрудникам учреждения было повышена зарплата на 10 %, следовательно, оклад увеличился с учетом индексации:

(25 000 × 1,1) = 27 500 руб.

Сумма отпускных после корректировки составит:

23 890,79 руб. × 1,1 = 26 279,87 руб.

Ситуация 6. Увеличение зарплаты в расчетный период

Техник Соколов И. Н. идет в очередной основной отпуск продолжительностью 28 календарных дней с 12.10.2015. Расчетный период для начисления отпускных — с 01.10.2014 по сентябрь 2015 г. включительно.

Оклад техника — 22 000 руб. В сентябре он был увеличен на 3300 руб. и составил 25 300 руб. Определим коэффициент повышения:

25 300 руб. / 22 000 руб. = 1,15.

Следовательно, зарплату нужно проиндексировать. Рассчитываем:

(22 000 руб. × 1,15 × 11 мес. + 25 300) / 12 / 29,3 × 28 = 24 177,47 руб.

Определяем размер компенсации за неиспользованные дни отпуска, выплачиваемой увольнении

При увольнении работник имеет право рассчитывать на компенсацию за дни неиспользованного отпуска.

Чтобы определить количество неиспользованных календарных дней отпуска, необходимы следующие данные:

• продолжительность отпускного стажа сотрудника (количество лет, месяцев, календарных дней);
• количество дней отпуска, которое работник заработал за период работы в организации;
• количество дней, которое использовано работником.

Единственным действующим нормативным документом, разъясняющим порядок расчета компенсации за неиспользованный отпуск, остаются Правила об очередных и дополнительных отпусках, утвержденные НКТ СССР 30.04.1930 № 169 (в ред. от 20.04.2010; далее — Правила).

Определяем отпускной стаж

Первый рабочий год исчисляется со дня поступления на работу к данному работодателю, последующие — со дня, следующего за днем окончания предыдущего рабочего года. В случае увольнения работника течение его отпускного стажа заканчивается. Сотрудник, устраиваясь на новую работу, с первого дня работы снова начинает зарабатывать отпускной стаж.

Высчитываем количество заработанных дней отпуска

Количество заработанных дней отпуска определяется пропорционально отпускному стажу следующим образом:

К сведению

Обычно последний месяц отпускного стажа оказывается неполным. Если в нем отработано 15 календарных дней и более, то этот месяц округляется до целого месяца. Если отработано менее 15 календарных дней, дни этого месяца в расчет брать не надо (ст. 423 Трудового кодекса РФ (далее — ТК РФ)). (п. 35 Правил)

Количество дней отпуска, положенное за каждый месяц года, рассчитывается в зависимости от установленной продолжительности отпуска. Так, за каждый полностью отработанный месяц полагается 2,33 дня отпуска, за полностью отработанный год — 28 календарных дней.

Денежная компенсация за все неиспользованные дни ежегодных оплачиваемых отпусков, которые образовались у работника с начала работы в организации, выплачивается только при увольнении работника (ст. 127 ТК РФ).

Вопрос в тему

Как компенсировать неиспользованные дни отпуска работнику, который увольняется, не отработав учетный период?

Работник, не отработавший в организации период, дающий право на полную компенсацию, при увольнении имеет право на пропорциональную компенсацию календарных дней отпуска. На основании п. 29 Правил количество дней неиспользованного отпуска рассчитывается путем деления продолжительности отпуска в календарных днях на 12. Это означает, что при продолжительности отпуска 28 календарных дней должны быть компенсированы 2,33 календ. дня за каждый месяц работы, включаемый в стаж, дающий право на получение отпуска (28 / 12).

__________________

В отличие от очередного отпуска, который предоставляется в целых днях, при расчете компенсации за неиспользованный отпуск дни отпуска не округляются.

Прогулы, отпуск, предоставляемый без сохранения зарплаты, превышающие 14 дней, уменьшают отпускной стаж (ст. 121 ТК РФ).

Обратите внимание!

Сотрудникам, с которыми заключены гражданско-правовые договоры, компенсация за неиспользованный отпуск не положена, так как нормы Трудового кодекса РФ на них не распространяются.

Определяем период для выплаты компенсации за отпуск при увольнении

Борисов П. И. принят в организацию 08.12.2014, уволен — 30.09.2015. В июне 2015 г. он находился в отпуске продолжительностью 14 дней, а в июле 2015 г. 31 календарный день в отпуске без содержания. Период работы в организации составил 9 месяцев 24 дня. Поскольку продолжительность отпуска за свой счет превысила 14 календарных дней за рабочий год, то общий трудовой стаж нужно уменьшить на 17 календарных дней (31 - 14). Значит, отпускной стаж составит (9 мес. 24 дня - 17 дней).

Так как 7 календарных дней составляют меньше половины месяца, по правилам в расчет они не берутся. Из этого следует, что в стаж, дающий право на отпуск, засчитаются только 9 целых месяцев.

Две недели основного отпуска работник использовал, компенсацию за них ему платить не надо. В данном случае работнику полагается компенсация за 6,97 календарных дней (9 мес. × 2,33 - 14дн.).

Определяем сумму компенсационных выплат

Пример 3

Работник устроился в организацию 12.01.2015, а 29.06.2015 уволился. Его оклад составлял 40 000 руб. Определим сумму начисленной компенсации при увольнении.

С 12 января по 11 июня работник отработал пять полных месяцев. Июнь засчитываем за целый месяц, так как с 12 по 29 июня отработано 18 календарных дней, а это более половины месяца (п. 35 Правил). В итоге для расчета принимаем 6 месяцев.

Компенсация положена за 14 календарных дней (28 / 12 × 6).

Расчетный период с 12 января по 31 мая 2015 г. состоит из 4 целых месяцев (февраль, март, апрель, май):

29,3 × 4 = 117,2 дн.

Определяем количество дней для расчета в январе:

29,3 / 31 × 20 = 18,903.

Итого в расчетном периоде:

117,2 + 18,903 = 136,103 календ. дн.

За расчетный период начислена зарплата:

40 000 × 5 = 200 000 руб.

Рассчитаем сумму компенсации:

200 000 руб. / 136,103 × 14 дней = 20 572,65 руб.

Пример 4

Сотрудник принят на работу 01.06.2013 с окладом 30 000 руб., а 09.10.2015 он уволился.

В октябре 2014 г. сотрудник использовал ежегодный очередной отпуск продолжительностью 28 календарных дней. За этот месяц ему начислено 29 050 руб.

С 01.06.2013 по 09.10.2015 отработано 28 месяцев и 9 дней, округляем до 28 месяцев (9 дней меньше половины месяца).

Определяем количество дней отпуска, положенных за весь период:

28 мес. × 2,33 = 65,24 дн.

Но 28 дней уже использовано, поэтому компенсировать следует:

65,24 - 28 = 37,24 дн.

Расчетный период — это 12 месяцев перед отпуском, в нашем примере — с 01.10.2014 по 30.09.2014. За этот период всего начислено 320 012,48 руб., для расчета среднедневного заработка надо взять сумму без отпускных:

320 012,48 - 29 050 = 290 962,48 руб.

Для расчета фактически отработанного времени берем 11 полностью отработанных месяцев и 3 календарных дня октября 2014 г. (31 - 28 дней отпуска).

Таким образом, в расчетном периоде:

29,3 × 11 + 3 / 31 = 322,397 календ. дн.

Среднедневная зарплата составит:

290 962,48 руб. / 322,397 = 902,50 руб./день.

Следовательно, должна быть начислена компенсация за неиспользованный отпуск в размере:

902,50 × 37,24 = 33 609,10 руб.

Выводы

Законодательство запрещает не предоставлять отпуск два года подряд, заменять очередной основной отпуск продолжительностью 28 календарных дней денежной компенсацией.

О дате начала отпуска работник должен быть предупрежден под роспись за две недели до его начала, отпускные должны быть выданы не позже чем за три дня до начала отпуска.

Отпуск можно разбивать на части, но с условием, что одна его часть должна быть не менее 14 календарных дней подряд.

Отпускные исчисляются в календарных днях. В случае если на период отпуска попадают нерабочие праздничные дни, эти дни не оплачиваются, а отпуск продлевается.

В соответствии с п. 8 ст. 255 Налогового кодекса РФ в целях налогообложения прибыли расходами может быть признана только та сумма компенсации за неиспользованный отпуск, которая рассчитана в соответствии с общеустановленными правилами. Округление количества дней неиспользованного отпуска в большую сторону приведет к завышению размера выплат, произведенных в пользу работника, и занижению налоговой базы по налогу на прибыль, а округление в меньшую сторону (с 2,33 дня до 2 дней) — к выплате работнику меньшей суммы, чем полагается по закону.

С. С. Велижанская,
заместитель главного бухгалтера ФФБУЗ «Центр гигиены и эпидемиологии в Свердловской области в Октябрьском и Кировском районе город Екатеринбург»